Guia do Simples Nacional

Alíquotas

Embora o programa propõe uma guia única de imposto, as alíquotas diferem de acordo com a atividade exercida. As alíquotas iniciais variam de 4,5% até 16,93% sobre o valor bruto faturado.

Cada atividade permitida no Simples Nacional está enquadrada dentro de 1 dos 6 anexos do programa.

Por isso, é possível que uma empresa que possua mais de uma atividade tenha que pagar diferentes alíquotas de imposto.

Por exemplo, vamos supor uma empresa que possui:

• Atividade primária: 6209-1/00 – Suporte Técnico, Manutenção e outros serviços em tecnologia da informação.
• Atividade secundária: CNAE 6201-5/00- Desenvolvimento de programas de computador sob encomenda. 

A atividade primária de Suporte Técnico está enquadrada no Anexo 3 e, portanto, tem alíquota inicial de 6% sobre o valor faturado. Já a atividade de Desenvolvimento de Programas de Computador está enquadrada no Anexo 5, com alíquota inicial de 17,5% + 2% de ISS (totalizando 19,5%).

Toda a vez que esta empresa emitir nota fiscal referente a atividade primária de suporte técnico, ela pagará 6% de imposto sobre o valor faturado.

Siga a leitura e conheça as alíquotas e as atividades permitidas em cada anexo.

Quem pode solicitar o enquadramento no Simples Nacional?

• Empresas com atividades permitidas em um dos anexos do Simples Nacional. Consulte aqui.
• Micro e pequenas empresas (ME) e Empresas de pequeno porte (EPP).
• Empresas que não possuam débitos em aberto (aqueles sem negociação/parcelamento) com o Governo.
  Obs.: Caso sua empresa não seja ME ou EPP, o seu contador atual pode lhe ajudar realizando uma solicitação de enquadramento de ME e EPP. A solicitação também é gratuita.

Quem NÃO pode solicitar o enquadramento no Simples Nacional?

• Empresas que possuam faturamento que exceda a R$ 3,6 milhões (ou proporcional para empresas novas) no ano calendário ou no anterior.
• Empresas que possuam um ou mais sócios com participação superior a 10% em empresa de Lucro Presumido ou Lucro Real e a soma do faturamento de todas empresas não ultrapasse R$ 3,6 milhões;
• Empresas com um dos sócios com mais de uma empresa optante pelo Simples e a soma dos faturamentos de todas suas empresas ultrapassa R$3,6 milhões
• Empresas que possuam pessoa jurídica (CNPJ) como sócio;
• Empresas que participam como sócias em outras sociedades;
• Empresas que estão em débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não esteja suspensa;
• Empresas que possuam Filial ou representante de Empresa com sede no exterior;
• Empresas que são: Cooperativas (salvo as de consumo), sociedades por ações (S/A), ONGs, Oscip, bancos, financeiras ou gestoras de créditos / ativos;
• Empresas que são resultantes ou remanescentes de cisão ou qualquer outra forma de desmembramento de pessoa jurídica que tenha ocorrido em um dos 5 anos-calendário anteriores.

Atividades permitidas no Simples Nacional

Confira a lista das Atividades Permitidas no Simples Nacional.
Siga a leitura e conheça as alíquotas em cada anexo.

Tabelas do Simples Nacional

O Simples Nacional é composto por 6 anexos. Cada anexo possui faixas de alíquotas diferentes. Conheça as alíquotas de cada anexo a seguir:
Tabela 1 Simples Nacional: Anexo 1 – Comércio
Tabela 2 Simples Nacional: Anexo 2 – Indústria
Tabela 3 Simples Nacional: Anexo 3 – Prestadores de Serviço
Tabela 4 Simples Nacional: Anexo 4 – Prestadores de Serviço
Tabela 5 Simples Nacional: Anexo 5 – Prestadores de Serviço
Tabela 6 Simples Nacional: Anexo 6 – Prestadores de Serviço (Novo – a partir de 2015)